«Черное обналичивание» (далее –«черный обнал») – это незаконное обналичивание денежных средств с цельюполучения денежных средств в любой форме. 3], – это группа лиц,преследующая цель получить экономическую выгоду от незаконного обналичивания. Вданном случае экономическая выгода представляет собой «процент» от финансовогопотока. Мы проанализировали предложения«обнал-сервисов» по обналичиванию денежных средств на теневой интернет-площадке«Даркмани» (Darkmoney) [5]с целью учредить рыночную стоимость услуг.
33] (Dulskaya,2018, р. 170–171; Lozovskiy, 2020, р. 82; Vvedenskiy, 2023, р. 33). На рисунке 1 представленаконцептуальная, упрощенная схема участников процесса незаконного обналичивания. [9]Сделки с НДС, будто правило, заключаются в рамках «белого отмывания» денежныхсредств, поэтому в данной работе такую особенность мы детально не рассматриваем. Сочетание этих двух «незаконных» эффектовв данной работе не рассматривается. Дополнительно отметим, что разницы,указанные на рисунке 6, показывают действие на финансовое положениеорганизации (с бухгалтерской точки зрения) между 1 вариантом (заключениефиктивной сделки) и 2 вариантом (организация платит все налоги по закону). 5) средний тариф за обналичиваниеэлектронных платежных систем – 13–20%. В ВК-группе каппер предлагает пользователям договорняки и матчи с экстремально высокими котировками. В большинстве случаев такие услуги – примета мошенничества, информация о реальных сговорах в интернет не попадает.
«Белая обналичка» называется «белой»потому, что ее наиболее тяжело отследить надзорным структурам в лице налоговойслужбы и финансового мониторинга из-за специфики движения финансового потока,который продолжает быть «легальным» во всей цепочке его движения. Исходя из рисунка 7 можносделать вывод, что на теневом рынке «белый» обнал будет существовать, покаэкономической эффект в размере 37,4% не дойдет до нуля. – организация получает наличные денежныесредства в размере yр., ANAL SEX PORN которые затем передаются сотрудникам. – следование финансовой гигиены на счетахфизических лиц и др. В российской научной литературебольшинство исследователей ошибочно характеризуют процесс незаконногообналичивания уклонением от уплаты налогов [3, с.
Форум DarkMoney предоставляет мошенникам широкие возможности для саморекламы и набора персонала. Там, как и на любом другом сайте, ищут «специалистов» с соответствующей квалификацией — опытом работы в других мошеннических кол-центрах, например. Здесь же продают и слитые базы данных, номера карт, паспортные данные и другую информацию, которая может пригодиться мошенникам. По некоторым данным, большая часть мошеннических кол-центров, из которых нам звонят «сотрудники службы поддержки», находятся в колониях, а работают в них заключенные. [8]Пониженная (льготная) ставка в размере 1% в рамках данной работы не рассматривается. В будущих работах мы планируем рассмотреть«белое» отмывание и обусловить его роль в «белом» обналичивании. Изучениеэкономического содержания указанных «незаконных» услуг позволит разработатьмеханизм их эффективного выявления на практике. – включения в финансовую цепочку схемы с«белым» отмыванием денежных средств. Исходя из этого, мы считаем, что боротьсяс «белым обналичиваем» необходимо иным способом, отличным от «черного обнала». Однако это праведно в отношении«черного обнала».
Разоблачение покажет, возможен ли надежный заработок с этим прогнозистом. [14]В данном случаем мы опускаем из внимания тот факт, что «исполнитель»уплачивает, например, упрощенный налог по ставке 6% в пользу государства. Другими словами, «белый обнальщик» ничемне будет отличаться, например, от высокооплачиваемого программиста, блогера,которые зарабатывают 200–1000 тыс.
Последнее объясняется различными направлениямииспользования наличных денег его участниками-бенефициарами. В темах на форуме обсуждают и рекрутинг новых людей, и способы смотаться от ответственности при встрече с полицией, и подходящие для «откупа» размеры взяток. Среди прочего журналисты издания The Insider нашли и открытое обсуждение, в котором анонимный сотрудник Сбербанка рассказывал об уязвимостях системы и способах улучшить мошеннические схемы.
Указанные факторы в рамках данной работыподробно не рассматриваются. Но следует понимать, что они закладываются встоимость «процента» исполнителя. Следовательно, 7–9%, определенные в даннойработе, говорят о низком уровне риска для услуги «белого обналичивания». Экономический эффект в виде «уклонения отуплаты налогов» возникает токмо для «белой» формы незаконного обналичивания(дальше – «белый обнал»). Исходя из рисунка 3, можносделать вывод, что на российском теневом рынке «обнал-сервисы» специализируютсяна «черном обнале», обналичиванию электронных платежных систем и sim-карт.В свою очередь, «белый обнал» выступает специализированным теневым направлениеми занимает пока 11% среди всей выборки. [12]ранее доля стоимости фиктивной сделки в размере «платы» «обнал-сервису»списывалась против налога на прибыль, в сношения с чем на рисунке 6 видно, чтоубыток по налогу на прибыль составляет 3% вместо 6%. Убыток поналогу на польза в размере 3% от y р.возникает по причине превышения расходов (2 варианта) над расходами (1варианта) из рисунка 6, поскольку в фиктивной сделке учтен толькопроцент «обнал-сервису», кой частично списывается против налогооблагаемойприбыли.
В связи с чем должнасуществовать вероятность подтвердить «фиктивную» сделку (установить подпись,печать, смастерить фотографии товара, офиса, сотрудников), чтобы избежатьподозрений со стороны налоговой службы или банков. Иначе говоря, если одинёхонек изучастников не будет следовать финансовую гигиену и не содержать связь, товозникает риск попадания организации в красную зону в системе «Знай своегоклиента», блокировке счета и невозможности продолжать осуществлять «белоеобналичивание». Следовательно, мы придерживаемся позиции, что «белым обналом»занимаются профессиональные участники, имеющие познания в области бухгалтерскогои налогового учета, ФЗ-115 и методических рекомендаций ЦБ РФ. ЦБ РФ стал отзыватьлицензии у банков, которые способствовали отмыванию денежных средств, ихнезаконному обналичиванию. Помимо этого, ужесточались требования ЦБ РФ,связанные с разработкой методических рекомендаций кредитным организациям поконтролю операций физических и юридических лиц, а также индивидуальныхпредпринимателей.
